ISR

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    Fuente: DOF

    Con fecha 18 de diciembre de 2019 se publica en el Diario Oficial de la Federación la Segunda Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2019 y sus anexos 1 y 1-A

     

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    El Artículo 14 del Reglamento de la Ley del ISR regula las fechas de presentación e indica que la solicitud '…se presentará un mes antes de la fecha en la que se deba efectuar el entero del pago provisional que se solicite disminuir. Cuando sean varios los pagos provisionales cuya disminución se solicite, dicha solicitud se deberá presentar un mes antes de la fecha en la que se deba enterar el primero de ellos.

     

    Con base a lo anterior esta apunto de vencer al plazo para realizar dicha solicitud.

     

    Te invitamos a nuestra sección de artículos donde podrás consultar como poder aprovechar esta disposición fiscal de forma detallada con el artículo titulado

     

    ¿Sabe que puede disminuir pagos provisionales del ISR 2019 a partir de julio?.

     

     

     

     

     

     

     

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    Con fecha 12 de Noviembre se anunció por parte de Gobierno Federal Reformas al Outsourcing

    El presidente mexicano , Andrés Manuel López Obrador, anunció este jueves la iniciativa de ley para “poner orden” en el esquema de subcontratación de trabajadores en México, mecanismo que consideró “se echó a perder”, puesto que no respeta los derechos laborales, además de que se usa también para la defraudación fiscal.

    "El día de hoy vamos a presentar una iniciativa de ley para poner orden en todo lo relacionado con la subcontratación, llamado outsourcing, que se ha utilizado como una forma de defraudación fiscal y sobre todo que afecta a los trabajadores, porque de esta manera les niegan sus prestaciones laborales, los despiden a fin de año masivamente y no les reconocen sus derechos laborales fundamentales, ni aguinaldo ni reparto de utilidades, nada, por este mecanismo, que se creó para facilitar a las empresas los tramites de contratacion de servicio, pero se deformó se echó a perder y hay despachos que se dedican a estas actuaciones a estos procedimientos, que tienen miles de trabajadores , esto lo notamos ahora que se nos presentó la pandemia, de repente empiezan los despidos de trabajadores, pero miles de trabajadores de una sola empresa, hay empresas que tienen 10.000 o 150.000 trabajadores.

     

    Por eso vamos a presentar esta iniciativa de ley", indicó el mandatario mexicano

    López Obrador aseguró que las grandes empresas son las que abusaron, principalmente, del outsourcing.

    “Es un abuso a una ley que se creó, aceptando sin conceder, para facilitar los trámites de las empresas que se dedicaran a producir y que no se desgastaran en los trámites laborales, pero se abusó, también es importante decir que hay muchas empresas que cumplen, no se puede generalizar, básicamente este fenómeno está orientado se detecta en las grandes empresas , no en las medianas ni en las pequeñas, que son las que tienen esta subcontratación , este es el fundamento y vamos a firmar la iniciativa que vamos a enviar al Congreso”, explicó.

    Luisa María Alcalde, titular del Trabajo y Previsión Social (STPS), señaló que esta reforma integral pemitirá “cortar los tentáculos de la subcontratación y armonizar las diferentes leyes para que no existan huecos que permitan este tipo de simulaciones”.

    Las leyes que se armonizarán en esta reforma que será enviada hoy mismo al Congreso, son las de Federal del TrabajoSeguro SocialInfonavitCódigo FiscalISR e IVA.

    Se regularán tres figuras en esta iniciativa, las cuales consisten en subcontratación de personal, servicios especializadas y obras especializadas, además de agencias de colocación.

     

     

     

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    Fuente: SAT

     

     

    El SAT dio a conocer la nueva aplicación Web para la Consulta de seguimiento del Dictamen Fiscal, la Declaración Informativa sobre su Situación Fiscal y la Información Alternativa al Dictamen para su acceso por medio de dispositivos móviles (Smartphone y/o Tabletas), denominado MONITOR DE DOCUMENTOS POR DISPOSITIVOS MOVILES.

     

    La justificación la basa en que existe la necesidad de proporcionar una herramienta que permita consultar la información del estado actual de los documentos enviados al SAT por parte de los Contribuyentes o Contadores Públicos Inscritos (CPI’s) desde sus dispositivos móviles personales.

     

    Por tanto se pone a disposición una aplicación de consulta de la información de los documentos por Internet y con una estructura preparada y optimizada para su uso en dispositivos móviles como Smartphone y Tabletas, por parte de los Contribuyentes y CPI´s.

     

    En esta aplicación los contribuyentes y los contadores autorizados podran dar seguimientos mediante un Smartphone o Tablet, el estado que guarda el envío de los siguientes documentos de carácter fiscal:

    ·         dictamen fiscal

    ·         Declaración Informativa sobre si Situación Fiscal, e

    ·         Información Alternativa al Dictamen

     

    En la liga siguiente puedes descargar el Manual Oficial del SAT de este nuevo aplicativo. 

     

     

     

     

     

     

     

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    Uno de los requisitos de deducibilidad de la previsión social para efectos de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, es que las prestaciones se concedan en forma general en beneficio de todos los trabajadores, sin embargo dicho concepto puede confundirse en sentido que este tipo de prestaciones deban otorgarse a la totalidad de los trabajadores.

     

    Al respecto el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa (Ahora Tribunal Federal de Justicia Administrativa) a través de un criterio aislado, concluyo que la generalidad debe considerarse cuando son atribuidas a un grupo homogéneo de personas, que, al encontrarse en igualdad de circunstancias, y por tanto deben acceder a la misma prestación de previsión social.

     

    El criterio es el siguiente:

     

    PREVISIÓN SOCIAL, CONCEPTO DE GENERALIDAD. SUS ALCANCES (LEGISLACIÓN VIGENTE HASTA 2013).- El concepto de generalidad a que se refiere el artículo 109, primer párrafo, fracción VI, de la Ley del Impuesto sobre la Renta vigente en 2013, como requisito para considerar exentos del impuesto relativo, los ingresos que el trabajador perciba con motivo de prestaciones de previsión social, otorgadas por el patrón; debe matizarse y no ser interpretado en forma radical. Ciertamente, si bien la referida porción normativa establece que dichas prestaciones deben concederse de manera general, ello se refiere a un grupo homogéneo de personas, que al encontrarse en igualdad de circunstancias, deben acceder a la misma prestación de previsión social otorgada a sus pares, de acuerdo con las leyes o por contratos de trabajo, que definan los planes del sector aplicable, requisitos de elegibilidad, beneficiarios y procedimientos para determinar el monto de las prestaciones.

    Juicio Contencioso Administrativo Núm. 127/15-23-01-1.- Resuelto por la Sala Regional del Norte-Centro IV del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, el 3 de noviembre de 2015, por unanimidad de votos. Magistrado Instructor Alejandro Raúl Hinojosa Islas. Secretario Licenciado José Refugio Medina Larios.

     

    Fuente: Revista del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, Séptima Época. Año VI. Núm. 54, VII-CASR-NCIV-14, p. 331, Tesis Aislada, enero 2016.

     



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    Fuente: SAT

    Se da a conocer el Proyecto de la Resolución Miscelanea Fiscal para 2020.

     

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    Este martes 8 de septiembre, el Secretario de Hacienda y Crédito Público,, Arturo Herrera, Entrego  al congreso de la Unión el Paquete Económico 2021.

    A continuación se presenta el Resumen de los cambios contenidos en la Iniciativa de reformas a la Ley del Impuesto sobre la Renta para 2021

     

    Programas escuela empresa

     

    Se propone la eliminación de los Programas Escuela Empresa como donatarias autorizadas en los términos de la Ley del Impuesto sobre la Renta, mediante la derogación de los artículos 27, fracción I, inciso f), 84 y 151, fracción III, inciso f), del referido ordenamiento legal.

     

    Personas morales que deben contar con autorización para recibir donativos deducibles para tributar en el Título III de la Ley del Impuesto sobre la Renta

     

    Se propone la modificación de las fracciones XI, XVII, XIX y XX, del artículo 79 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, a fin de establecer que tratándose de las sociedades o asociaciones que otorguen becas, así como las que se dediquen a la investigación científica o tecnológica, a la investigación o preservación de la flora o fauna silvestre, terrestre o acuática o a la reproducción de especies en protección y peligro de extinción y a la conservación de su hábitat, podrán tributar en el Título III de la Ley del Impuesto sobre la Renta siempre que cuenten con la autorización para recibir donativos.

     

    Organismos cooperativos de integración y representación a que se refiere la Ley General de Sociedades Cooperativas

     

    Se propone la modificación de las fracciones XI, XVII, XIX y XX, del artículo 79 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, a fin de establecer que tratándose de las sociedades o asociaciones que otorguen becas, así como las que se dediquen a la investigación científica o tecnológica, a la investigación o preservación de la flora o fauna silvestre, terrestre o acuática o a la reproducción de especies en protección y peligro de extinción y a la conservación de su hábitat, podrán tributar en el Título III de la Ley del Impuesto sobre la Renta siempre que cuenten con la autorización para recibir donativos.

     

    La iniciativa propone modificar el párrafo segundo del artículo 79 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, a efecto de que cualquier gasto no amparado con comprobante fiscal digital por internet se considere como remanente distribuible.

     

     

    Se plantea reformar la fracción VIII del artículo 79 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, a efecto de establecer que los organismos cooperativos (los cuales pueden ser Federaciones o Confederación Nacional) apliquen el régimen previsto en el Título III de la Ley del Impuesto sobre la Renta, relativo a las personas morales sin fines de lucro.

     

    Donatarias autorizadas

     

    Se propone adicionar un octavo párrafo al artículo 80 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, a efecto de que en caso de que las donatarias autorizadas obtengan la mayor parte de sus ingresos (más del 50%) de actividades no relacionadas con su objeto social pierdan su autorización.

     

    Se plantea definir al "patrimonio" de las donatarias en correspondencia al concepto establecido en las normas de información financiera aplicables a las entidades con fines no lucrativos, en virtud de que, de conformidad con la Norma de Información Financiera A-5 (NIF A-5), para las entidades con propósitos no lucrativos el término "patrimonio contable" es definido como el valor residual de los activos de la entidad, una vez deducidos todos sus pasivos, también conocido como "activos netos" de una entidad (activos menos pasivos).

     

    Se plantea reformar la fracción VI del artículo 82 de la Ley del Impuesto sobre la Renta para especificar la obligación de que se mantenga a disposición del público en general la información relativa al patrimonio de las donatarias autorizadas.

     

    Se propone derogar el actual artículo 82-Ter de la Ley del Impuesto sobre la Renta que prevé la certificación del cumplimiento de obligaciones fiscales, de transparencia y de evaluación de impacto social.

     

    Se plantea adicionar el artículo 82-Quáter a fin de incluir dentro de la Ley del Impuesto sobre la Renta las causales de revocación de la autorización y el procedimiento que se debe seguir para tales efectos.

     

     

    Requisitos para maquiladoras

     

    Se propone suprimir del artículo 182 de la Ley del Impuesto sobre la Renta la porción normativa señalada, para evitar interpretaciones que busquen eludir el objetivo de la reforma de 2014

     

     

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    Fuente: www.sat.gob.mx

     

    Con fecha 10 de diciembre de 2019 el Servicio de Administración Tributaria (SAT) libera en su página de Internet el simulador de Declaración Anual de Personas Morales a utilizar para la declaración de 2019, al cual puede accederse directamente a través del siguiente enlace:

     

    https://www.sat.gob.mx/declaracion/21496/simulador-anual-personas-morales.-regimen-general-2019

     

     

     

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    Fuente: Diario Oficial de la Federación

    Con fecha 9 de Diciembre de 2020 se publica en el Diario Oficial de la Federación decreto por el que se Derogan, Adicionan y Derogan diversas disposiciones de la:

     

    Ley del Impuesto Sobre la Renta

    Ley del Impuesto al Valor Agregado

    Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios

    Código Fiscal de la Federación 

     

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