CONTAMOS CON UNA LISTA DE ANÁLISIS Y TEMAS FISCALES A LOS QUE PUEDES ENTRAR SIN NINGÚN CO$TO.

Sólo con REGISTRARTE podrás consultar estos documentos, compartirlos en redes sociales y recibir noticias de nuestros eventos.

Acceso a usuario ya registrado

¿Registro por Primera vez?

IMSS

  • Publicado el 09 Mar a las 16:40h

    www.gmcapacitacion.com

    CURSO DF ERG  Por: L.C. Emmanuel Ramos G.  logo facebook

    INTRODUCCIÓN

    Desde Finales de 2015 se han presentado en algunas partes de la republica invitaciones del Servicio de Administración Tributaria (SAT) que utiliza información que le proporciona el IMSS para detectar discrepancias entre el número de trabajadores reportados en el IMSS con los Timbrados al SAT, lo que tiene implicaciones en cuanto a la deducción de la Nómina.

    El propósito del presente artículo será abordar esta nueva mecánica de fiscalización del SAT.

    DESARROLLO

    Como comentamos en la introducción a finales del 2015 se han estado notificando infinidad de “Invitaciones” que señalan discrepancias entre el número de trabajadores reportados en el Seguro Social, con respecto al número de timbrados reportados al SAT, tal como se muestra a continuación:

    requerimiento SAT IMSS Trabajadores 2

     

    Recordemos el pasado 7 de Septiembre de 2010 el Servicio de Administración Tributaria (SAT) y el Instituto Mexicano del Segconvenio sat imssuro Social (IMSS) firmaron un Convenio de Colaboración Administrativa para el Intercambio de información en materia fiscal. Mediante este convenio se establecieron los mecanismos para el intercambio de documentación, informes o datos, con la finalidad de mejorar el desarrollo y cumplimiento de las funciones de ambas instituciones como autoridades fiscales, acordando la confidencialidad y reserva de la misma.

    Es claro que con la colaboración e intercambio de información entre ambas autoridades se están presentando los requerimientos emitidos por el SAT donde cruzan trabajadores Vs timbrados.

    Asimismo es importante recordar que los requisitos para la deducción de la nómina cambiaron a, partir de 2014 para quedar en la Ley del Impuesto Sobre la Renta como sigue:

    Artículo 27. Las deducciones autorizadas en este Título deberán reunir los siguientes requisitos:

    III. Estar amparadas con un comprobante fiscal y que los pagos cuyo monto exceda de $2,000.00 se efectúen mediante transferencia electrónica de fondos desde cuentas abiertas a nombre del contribuyente en instituciones que componen el sistema financiero y las entidades que para tal efecto autorice el Banco de México; cheque nominativo de la cuenta del contribuyente, tarjeta de crédito, de débito, de servicios, o los denominados monederos electrónicos autorizados por el Servicio de Administración Tributaria.

                (…)

    V. Cumplir con las obligaciones establecidas en esta Ley en materia de retención y entero de impuestos a cargo de terceros

    (…)

    Los pagos que a la vez sean ingresos en los términos del Capítulo I del Título IV, de esta Ley, se podrán deducir siempre que las erogaciones por concepto de remuneración, las retenciones correspondientes y las deducciones del impuesto local por salarios y, en general, por la prestación de un servicio personal independiente, consten en comprobantes fiscales emitidos en términos del Código Fiscal de la Federación y se cumpla con las obligaciones a que se refiere el artículo 99, fracciones I, II, III y V de la presente Ley, así como las disposiciones que, en su caso, regulen el subsidio para el empleo y los contribuyentes cumplan con la obligación de inscribir a los trabajadores en el Instituto Mexicano del Seguro Social cuando estén obligados a ello, en los términos de las leyes de seguridad social.

    Artículo 99. Quienes hagan pagos por los conceptos a que se refiere este Capítulo, tendrán las siguientes obligaciones:

    I. Efectuar las retenciones señaladas en el artículo 96 de esta Ley.

    II. Calcular el impuesto anual de las personas que les hubieren prestado servicios subordinados, en los términos del artículo 97 de esta Ley.

    III. Expedir y entregar comprobantes fiscales a las personas que reciban pagos por los conceptos a que se refiere este Capítulo, en la fecha en que se realice la erogación correspondiente, los cuales podrán utilizarse como constancia o recibo de pago para efectos de la legislación laboral a que se refieren los artículos 132 fracciones VII y VIII, y 804, primer párrafo, fracciones II y IV, de la Ley Federal de Trabajo.

    IV. Solicitar, en su caso, las constancias y los comprobantes a que se refiere la fracción anterior, a las personas que contraten para prestar servicios subordinados, a más tardar dentro del mes siguiente a aquél en que se inicie la prestación del servicio y cerciorarse que estén inscritos en el Registro Federal de Contribuyentes.

    Adicionalmente, deberán solicitar a los trabajadores que les comuniquen por escrito antes de que se efectúe el primer pago que les corresponda por la prestación de servicios personales subordinados en el año de calendario de que se trate, si prestan servicios a otro empleador y éste les aplica el subsidio para el empleo, a fin de que ya no se aplique nuevamente.

    V. Solicitar a las personas que contraten para prestar servicios subordinados, les proporcionen los datos necesarios a fin de inscribirlas en el Registro Federal de Contribuyentes, o bien cuando ya hubieran sido inscritas con anterioridad, les proporcionen su clave del citado registro.

    (…)

    XIX.      Que tratándose de pagos efectuados por concepto de salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado a trabajadores que tengan derecho al subsidio para el empleo, efectivamente se entreguen las cantidades que por dicho subsidio les correspondan a sus trabajadores y se dé cumplimiento a los requisitos a que se refieren los preceptos que lo regulan, salvo cuando no se esté obligado a ello en términos de las citadas disposiciones.

    Artículo 28. Para los efectos de este Título, no serán deducibles:

    XXX.    Los pagos que a su vez sean ingresos exentos para el trabajador, hasta por la cantidad que resulte de aplicar el factor de 0.53 al monto de dichos pagos. El factor a que se refiere este párrafo será del 0.47 cuando las prestaciones otorgadas por los contribuyentes a favor de sus trabajadores que a su vez sean ingresos exentos para dichos trabajadores, en el ejercicio de que se trate, no disminuyan respecto de las otorgadas en el ejercicio fiscal inmediato anterior.

     

    Por otro lado y en lo que toca al subsidio para el empleo en la fracción III del artículo Décimo de las disposiciones transitorias del decreto del 11 de Diciembre de 2014 vigente a partir de 2014 donde se publico la Nueva Ley del Impuesto Sobre la Renta, se enlistan los requisitos de su acreditamiento:

     

    SUBSIDIO PARA EL EMPLEO

     ARTÍCULO DÉCIMO. Se otorga el subsidio para el empleo en los términos siguientes:

    (…)

    III.        Quienes realicen los pagos a los contribuyentes que tengan derecho al subsidio para el empleo sólo podrán acreditar contra el impuesto sobre la renta a su cargo o del retenido a terceros, las cantidades que entreguen a los contribuyentes por dicho concepto, cuando cumplan con los siguientes requisitos:

    a) Lleven los registros de los pagos por los ingresos percibidos por los contribuyentes a que se refieren el primer párrafo o la fracción I del artículo 94 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, identificando en ellos, en forma individualizada, a cada uno de los contribuyentes a los que se les realicen dichos pagos.

     b) Conserven los comprobantes fiscales en los que se demuestre el monto de los ingresos pagados a los contribuyentes, el impuesto sobre la renta que, en su caso, se haya retenido y las diferencias que resulten a favor del contribuyente con motivo del subsidio para el empleo.

    c) Cumplan con las obligaciones previstas en las fracciones I, II y V del artículo 99 de la Ley del Impuesto sobre la Renta.

    d) Conserven los escritos que les presenten los contribuyentes en los términos del sexto párrafo de la fracción I de este precepto, en su caso.

    e) Presenten ante las oficinas autorizadas, a más tardar el 15 de febrero de cada año, declaración proporcionando información de las cantidades que paguen por el subsidio para el empleo en el ejercicio inmediato anterior, identificando por cada trabajador la totalidad de los ingresos obtenidos durante el ejercicio de que se trate, que sirvió de base para determinar el subsidio para el empleo, así como el monto de este último conforme a las reglas generales que al efecto expida el Servicio de Administración Tributaria.

    f) Paguen las aportaciones de seguridad social a su cargo por los trabajadores que gocen del subsidio para el empleo y las mencionadas en el artículo 93, fracción X, de la Ley del Impuesto sobre la Renta, que correspondan por los ingresos de que se trate.

    g) Anoten en los comprobantes fiscales que entreguen a sus trabajadores, por los ingresos por prestaciones por servicios personales subordinados, el monto del subsidio para el empleo identificándolo de manera expresa y por separado.

    h) Proporcionen a las personas que les hubieran prestado servicios personales subordinados el comprobante fiscal del monto de subsidio para el empleo que se determinó durante el ejercicio fiscal correspondiente.

    i) Entreguen, en su caso, en efectivo el subsidio para el empleo, en los casos a que se refiere el segundo párrafo de la fracción I de este precepto.

    Asimismo el pasado 8 de octubre de 2015 se publicó en el DOF el Nuevo Reglamento de la LISR que en la parte que nos interesa indica lo siguiente:

    Artículo 43. Para efectos del artículo 27, fracción III de la Ley, las erogaciones efectuadas por salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado a que se refiere el artículo 94 de la Ley, pagadas en efectivo podrán ser deducibles, siempre que además de cumplir con todos los requisitos que señalan las disposiciones fiscales para la deducibilidad de dicho concepto, se cumpla con la obligación inherente a la emisión del comprobante fiscalcorrespondiente por concepto de nómina.

    Por último consideremos la regla 2.7.5.1 y 2.7.5.2 de la Resolución Miscelánea para 2016 publicada en DOF el 23 de Diciembre de 2015 el cual indica lo siguiente:

    Fecha de expedición y entrega del CFDI de las remuneraciones cubiertas a los trabajadores

    2.7.5.1.            Para los efectos del artículo 27, fracciones V, segundo párrafo y XVIII y 99, fracción III de la Ley del ISR en relación con el artículo 29, segundo párrafo, fracción IV del CFF y 39 del Reglamento del CFF, los contribuyentes podrán expedir los CFDI por las remuneraciones que cubran a sus trabajadores o a contribuyentes asimilados a salarios, antes de la realización de los pagos correspondientes, o dentro del plazo señalado en función al número de sus trabajadores o asimilados a salarios, posteriores a la realización efectiva de dichos pagos, conforme a lo siguiente:

     

    Número de trabajadores o asimilados a salarios

    Día hábil

    De 1 a 50

    3

    De 51 a 100

    5

    De 101 a 300

    7

    De 301 a 500

    9

    Más de 500

    11

     

    En cuyo caso, considerarán como fecha de expedición y entrega de tales comprobantes fiscales la fecha en que efectivamente se realizó el pago de dichas remuneraciones.

    Los contribuyentes que realicen pagos por remuneraciones a sus trabajadores o a contribuyentes asimilados a salarios, correspondientes a periodos menores a un mes, podrán emitir a cada trabajador o a cada contribuyente asimilado un sólo CFDI mensual, dentro del plazo señalado en el primer párrafo de esta regla posterior al último día del mes laborado y efectivamente pagado, en cuyo caso se considerará como fecha de expedición y entrega de tal comprobante fiscal la fecha en que se realizó efectivamente el pago correspondiente al último día o periodo laborado dentro del mes por el que se emita el CFDI.

    Los contribuyentes que opten por emitir el CFDI mensual a que se refiere el párrafo anterior, deberán incorporar al mismo el complemento a que se refiere la regla 2.7.5.3., por cada uno de los pagos realizados durante el mes, debidamente requisitados. El CFDI mensual deberá incorporar tantos complementos como número de pagos se hayan realizado durante el mes de que se trate.

    En el caso de pagos por separación o con motivo de la ejecución de resoluciones judiciales o laudos, los contribuyentes podrán generar y remitir el CFDI para su certificación al SAT o al proveedor de certificación de CFDI, según sea el caso, a más tardar el último día hábil del mes en que se haya realizado la erogación, en estos casos cada CFDI se deberá entregar o poner a disposición de cada receptor conforme a los plazos señalados en el primer párrafo de esta regla, considerando el cómputo de días hábiles en relación a la fecha en que se certificó el CFDI por el SAT o proveedor de certificación de CFDI.

    En el CFDI mensual a que se refiere esta regla se deberán asentar, en los campos correspondientes, las cantidades totales de cada uno de los complementos incorporados al mismo, por cada concepto, conforme a lo dispuesto en la Guía de llenado del Anexo 20 que al efecto publique el SAT en su portal. No obstante lo señalado, los contribuyentes deberán efectuar el cálculo y retención del ISR por cada pago incluido en el CFDI mensual conforme a la periodicidad en que efectivamente se realizó cada erogación.

    La opción a que se refiere esta regla no podrá variarse en el ejercicio en el que se haya tomado, y es sin menoscabo del cumplimiento de los demás requisitos que para las deducciones establecen las disposiciones fiscales.

                              CFF 29, LISR 27, 99, RCFF 39, RMF 2016 2.7.5.3.

                             

    Entrega del CFDI por concepto nómina

    2.7.5.2.            Para los efectos de los artículos 29, fracción V del CFF y 99, fracción III de la Ley del ISR, los contribuyentes entregarán o enviarán a sus trabajadores el CFDI en un archivo con el formato electrónico XML de las remuneraciones cubiertas.

     Los contribuyentes que se encuentren imposibilitados para cumplir con lo establecido en el párrafo anterior, podrán entregar una representación impresa del CFDI. Dicha representación deberá contener al menos los siguientes datos:

    I. El folio fiscal.

    II. La clave en el RFC del empleador.

    III.      La clave en el RFC del empleado.

    Los contribuyentes que pongan a disposición de sus trabajadores una página o dirección electrónica que les permita obtener la representación impresa del CFDI, tendrán por cumplida la entrega de los mismos.

    Los empleadores que no puedan realizar lo señalado en el párrafo que antecede, podrán entregar a sus trabajadores las representaciones impresas del CFDI de forma semestral,dentro del mes inmediato posterior al término de cada semestre.

    La facilidad prevista en la presente regla será aplicable siempre que al efecto se hayan emitido los CFDI correspondientes dentro de los plazos establecidos para tales efectos.

    CFF 29, LISR 99

    Pues bien, de todo lo anterior es claro que en lo que toca al tema que nos interesa el cruce de información que está realizando el SAT con apoyo del IMSS le dará indicios importantes para poder determinar la no deducibilidad de los Salarios de los trabajadores inscritos al IMSS por los que no se haya emitido el CFDI de nómina correspondiente.

    CONCLUSIONES

    1) El documento analizado es tan solo una invitación del SAT lo que no conllevara por la sola notificación del documento a alguna multa o acto de fiscalización.

    2) Es importante considerar que aun cuando sea una invitación, el SAT ya tiene conocimiento de los nombres por cruce con el IMSS, de los trabajadores por los cuales no se emitieron CFDI´s de nóminas.

    3) De acuerdo con las nuevas disposiciones fiscales uno de los efectos de no timbrar o emitir CFDI´s de nómina es perder la deducibilidad de la nómina y el acreditamiento del subsidio para el empleo, por lo anterior la recomendación será analizar los casos en los que no se haya cumplido con esta obligación para regularizarla cuanto antes.

    4) Este tipo de cruces con la nueva modalidad de fiscalización electrónica podría provocar que se emitiera una pre-liquidación con los montos no deducibles por concepto de nómina derivado de la falta de timbrado.

     

     

  • Publicado el 30 Dic a las 08:42h

    www.gmcapacitacion.com

    Con fecha 27 de enero de 2016 se publica en el DOF el Decreto por el que se declaran reformadas y adicionadas diversas disposiciones de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, en materia de desindexación del salario mínimo.

    Asi pues el Artículo 123, que trata sobre el salario, se reforma para establecer que el salario mínimo no podrá ser utilizado como índice, unidad, base, medida o referencia para fines ajenos a su naturaleza

    El Artículo 26 es reformado para indicar que será el Sistema Nacional de Información Estadística y Geográfica quien tendrá a su cargo calcular, en términos de Ley, el valor de la UMA que será utilizada como unidad de cuenta, índice, base, medida o referencia para determinar la cuantía del pago de las obligaciones y supuestos previstos en las leyes federales, de las entidades federativas y del Distrito Federal, así como en las disposiciones jurídicas que emanen de todas las anteriores.

    Esta modificación entra en vigor el 28 de enero, y a esta fecha el valor inicial de la UMA será de 73.04 pesos, y así permanecerá hasta que se actualice de acuerdo con la ley reglamentaria.

    A partir del 28 de enero de 2016, todas las menciones al salario mínimo como unidad de cuenta, índice, base, medida o referencia para determinar la cuantía de las obligaciones y supuestos previstos en las leyes federales, estatales, de la Ciudad de México, así como en cualquier disposición jurídica que emane de todas las anteriores, se entenderán referidas a la Unidad de Medida y Actualización.

    Finalmente, con fecha 30 de Diciembre de 2016 se publica en el DOF el Decreto por el que se expide la Ley para la Determinar el Valor de la Unidad de Medida y Actualización (UMA) que se transcribe a continuación:

     

    DECRETO
    “EL CONGRESO GENERAL DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS, DECRETA:
     
    SE EXPIDE LA LEY PARA DETERMINAR EL VALOR DE LA UNIDAD DE MEDIDA Y ACTUALIZACIÓN
     
    Artículo Único.- Se expide la Ley para Determinar el Valor de la Unidad de Medida y Actualización.
     
    Ley para Determinar el Valor de la Unidad de Medida y Actualización
    Artículo 1. La presente Ley tiene por objeto establecer el método de cálculo que debe aplicar el Instituto Nacional de Estadística y Geografía para determinar el valor actualizado de la Unidad de Medida y Actualización.
     
    Artículo 2. Para efectos de lo dispuesto en la presente Ley, se entenderá por:
     
    I. Índice Nacional de Precios al Consumidor: El que elabora el Instituto Nacional de Estadística y Geografía conforme a lo previsto en el artículo 59, fracción III, inciso a de la Ley del Sistema Nacional de Información Estadística y Geográfica;
     
    II. INEGI: Al Instituto Nacional de Estadística y Geografía; y
     
    III. UMA: A la Unidad de Medida y Actualización que se utiliza como unidad de cuenta, índice, base, medida o referencia para determinar la cuantía del pago de las obligaciones y supuestos previstos en las leyes federales, de las entidades federativas y de la Ciudad de México, así como en las disposiciones jurídicas que emanen de dichas leyes.
     
    Artículo 3. Las obligaciones y supuestos denominados en UMA se considerarán de monto determinado y se solventarán entregando su equivalente en moneda nacional. Al efecto, deberá multiplicarse el monto de la obligación o supuesto, expresado en las citadas unidades, por el valor de dicha unidad a la fecha correspondiente.
     
    Artículo 4. El valor actualizado de la UMA se calculará y determinará anualmente por el INEGI, de conformidad con el siguiente método:
     
    I. El valor diario se determinará multiplicando el valor diario de la UMA del año inmediato anterior por el resultado de la suma de uno más la variación interanual del índice Nacional de Precios al Consumidor del mes de diciembre del año inmediato anterior.
     
    II. El valor mensual será el producto de multiplicar el valor diario de la UMA por 30.4.
     
    III. El valor anual será el producto de multiplicar el valor mensual de la UMA por 12.
     
    Artículo 5. El INEGI publicará en el Diario Oficial de la Federación dentro de los primeros diez días del mes de enero de cada año el valor diario, mensual y anual en moneda nacional de la UMA y entrarán en vigor dichos valores el 1o. de febrero de dicho año.
     
    Transitorios
    Primero. La presente Ley entrará en vigor el día siguiente al de su publicación en el Diario Oficial de la Federación.
     
    Segundo. El valor de la Unidad de Medida y Actualización a la fecha de entrada en vigor de esta Ley, será el publicado por el Instituto Nacional de Estadística y Geografía el 28 de enero de 2016, en el Diario Oficial de la Federación, mismo que permanecerá vigente hasta en tanto se emita otra publicación en términos del artículo 5 de la presente Ley.
     
    Tercero. El valor a que se refiere el transitorio anterior se actualizará conforme al procedimiento establecido en el artículo 4 de la presente Ley.

     

  •  

    Fuente: DOF

    Con fecha 2 de Julio de 2019 se Publico en el Diario Oficial de la Federación Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley Federal del Trabajo y de la Ley del Seguro Social, en materia de las personas trabajadoras del hogar, misma que se reproduce a continuación:

     

     

     SECRETARIA DEL TRABAJO Y PREVISION SOCIAL

    DECRETO por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley Federal del Trabajo y de la Ley del Seguro Social, en materia de las personas trabajadoras del hogar.

     

    Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.- Presidencia de la República.

    ANDRÉS MANUEL LÓPEZ OBRADOR, Presidente de los Estados Unidos Mexicanos, a sus habitantes sabed:

    Que el Honorable Congreso de la Unión, se ha servido dirigirme el siguiente

    DECRETO

    "EL CONGRESO GENERAL DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS, DECRETA:

    SE REFORMAN, ADICIONAN Y DEROGAN DIVERSAS DISPOSICIONES DE LA LEY FEDERAL DEL TRABAJO Y DE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL, EN MATERIA DE LAS PERSONAS TRABAJADORAS DEL HOGAR.

    Artículo Primero.- Se reforma la fracción I del artículo 5; el párrafo primero y la fracción IV del artículo 49; la denominación del capítulo XIII del Título Sexto, el artículo 331; se reforma el párrafo primero, así como la actual fracción I para pasar a ser la II del artículo 332; el artículo 333; el artículo 335; el primer párrafo del artículo 336; el párrafo primero del artículo 341; el artículo 342; el artículo 343; la fracción II del artículo 542; se adicionan las fracciones I, II y III al artículo 331; un artículo 331 Bis; un artículo 331 Ter; una fracción I al artículo 332, un párrafo segundo al artículo 333, un párrafo primero y segundo, recorriendo el primero actual para convertirse en tercero y se adiciona un párrafo cuarto al artículo 334; un artículo 334 Bis; un párrafo segundo, tercero y cuarto al artículo 336; un artículo 336 Bis; un artículo 337 Bis; se adicionan un segundo y tercer párrafo al artículo 341; un segundo párrafo al artículo 542, se derogan la actual fracción II del artículo 332, los artículos 338, 339 y 340; de la Ley Federal del Trabajo, para quedar como sigue:

    Artículo 5o.- ...

    I. Trabajos para adolescentes menores de quince años;

    II. a XV....

    Artículo 49.- La persona empleadora quedará eximida de la obligación de reinstalar a la persona trabajadora, mediante el pago de las indemnizaciones que se determinan en el artículo 50 en los casos siguientes:

    I. a III. ...

    IV. En el trabajo del hogar, y

    V....

    ...

    ...

    Capítulo XIII

    Personas Trabajadoras del Hogar

    Artículo 331.- Persona trabajadora del hogar es aquella que de manera remunerada realice actividades de cuidados, aseo, asistencia o cualquier otra actividad inherente al hogar en el marco de una relación laboral que no importe para la persona empleadora beneficio económico directo, conforme a las horas diarias o jornadas semanales establecidas en la ley, en cualquiera de las siguientes modalidades:

    I. Personas trabajadoras del hogar que trabajen para una persona empleadora y residan en el domicilio donde realice sus actividades.

    II. Personas trabajadoras del hogar que trabajen para una persona empleadora y que no residan en el domicilio donde realice sus actividades.

    III. Personas trabajadoras del hogar que trabajen para diferentes personas empleadoras y que no residan en el domicilio de ninguna de ellas.

    Artículo 331 Bis.- Queda prohibida la contratación para el trabajo del hogar de adolescentes menores de quince años de edad.

    Tratándose de adolescentes mayores de quince años, para su contratación el patrón deberá:

    I. Solicitar certificado médico expedido por una institución de salud pública por lo menos dos veces al año.

    II. Fijar jornadas laborales que no excedan, bajo ninguna circunstancia, las seis (6) horas diarias de labor y treinta y seis (36) horas semanales.

    III. Evitar la contratación de personas adolescentes mayores de quince años que no hayan concluido cuando menos la educación secundaria, a excepción de que la persona empleadora se haga cargo de que finalice la misma.

    En el caso en el que la adolescente habite en el domicilio en donde realiza sus actividades y preste sus servicios para una sola persona, deberá garantizarse que el espacio en donde pernocte sea seguro.

    Todo lo dispuesto en este artículo queda sujeto a la supervisión de la autoridad laboral competente.

    Artículo 331 Ter.- El trabajo del hogar deberá fijarse mediante contrato por escrito, de conformidad con la legislación nacional o con convenios colectivos, que incluya como mínimo:

    I. El nombre y apellidos de la persona empleadora y de la persona trabajadora del hogar;

    II. La dirección del lugar de trabajo habitual;

    III. La fecha de inicio del contrato y, cuando éste se suscriba para un período específico, su duración;

    IV. El tipo de trabajo por realizar;

    V. La remuneración, el método de cálculo de la misma y la periodicidad de los pagos;

    VI. Las horas de trabajo;

    VII. Las vacaciones anuales pagadas y los períodos de descanso diario y semanal;

    VIII. El suministro de alimentos y alojamiento, cuando proceda;

    IX. Las condiciones relativas a la terminación de la relación de trabajo, y

    X. Las herramientas de trabajo que serán brindadas para el correcto desempeño de las actividades laborales.

    Los alimentos destinados a las personas trabajadoras del hogar deberán ser higiénicos y nutritivos, además de ser de la misma calidad y cantidad de los destinados al consumo de la persona empleadora.

    Queda prohibido solicitar constancia o prueba de no gravidez para la contratación de una mujer como trabajadora del hogar; y no podrá despedirse a una persona trabajadora embarazada, de ser el caso, el despido se presumirá como discriminación.

    En caso de que la persona empleadora requiera que la trabajadora del hogar utilice uniforme o ropa de trabajo, el costo de los mismos quedará a cargo de la persona empleadora.

    El contrato de trabajo se establecerá sin distinción de condiciones, al tratarse de personas trabajadoras del hogar migrantes.

    Queda prohibida todo tipo de discriminación, en términos de los artículos 1°. de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, y 1, fracción III de la Ley Federal para Prevenir y Eliminar la Discriminación, en todas las etapas de la relación laboral y en el establecimiento de las condiciones laborales, así como cualquier trato que vulnere la dignidad de las personas trabajadoras del hogar.

    Artículo 332.- No se considera persona trabajadora del hogar y en consecuencia quedan sujetas a las disposiciones generales o particulares de esta Ley:

    I. Quien realice trabajo del hogar únicamente de forma ocasional o esporádica.

    II. Quien preste servicios de aseo, asistencia, atención de clientes y otros semejantes, en hoteles, casas de asistencia, restaurantes, fondas, bares, hospitales, sanatorios, colegios, internados y otros establecimientos análogos.

    Artículo 333.- Las personas trabajadoras del hogar que residan en el domicilio donde realicen sus actividades deberán disfrutar de un descanso mínimo diario nocturno de nueve horas consecutivas, y de un descanso mínimo diario de tres horas entre las actividades matutinas y vespertinas, sin que la jornada diaria diurna pueda excederse de las ocho horas diarias establecidas en la presente Ley.

    Los periodos durante los cuales las personas trabajadoras del hogar no disponen libremente de su tiempo y permanecen a disposición del hogar para responder a posibles requerimientos de su trabajo y/o cuando se excedan las horas establecidas en la Ley para cada tipo de jornada, deberán considerarse como horas extras, conforme a lo dispuesto en los artículos 58 a 68 del presente ordenamiento.

    Artículo 334.- Las personas empleadoras garantizarán en todos los casos los alimentos para las personas trabajadoras del hogar.

    En aquellos casos en los que la persona trabajadora resida en el domicilio donde realicen sus actividades les será garantizada además de los alimentos, la habitación.

    ...

    El salario a que tienen derecho podrá efectuarse a través de transferencia bancaria o cualquier otro medio de pago monetario legal, con el consentimiento de la persona trabajadora del hogar interesada.

    Artículo 334 Bis.- Las personas trabajadoras del hogar contarán con las siguientes prestaciones conforme a las disposiciones de la presente Ley y estarán comprendidas en el régimen obligatorio del seguro social:

    a. Vacaciones;

    b. Prima vacacional;

    c. Pago de días de descanso;

    d. Acceso obligatorio a la seguridad social;

    e. Aguinaldo; y

    f. Cualquier otra prestación que se pudieren pactar entre las partes.

    Artículo 335.- La Comisión Nacional de los Salarios Mínimos fijará los salarios mínimos profesionales que deberán pagarse a las personas trabajadoras del hogar.

    Artículo 336.- Las personas trabajadoras del hogar, tienen derecho a un descanso semanal de día y medio ininterrumpido, preferiblemente en sábado y domingo. Mediante acuerdo entre las partes podrá acordarse la acumulación de los medios días en periodos de dos semanas, pero habrá de disfrutarse de un día completo de descanso en cada semana.

    Los días de descanso semanal se aplicarán a las personas trabajadoras del hogar conforme a lo dispuesto en el presente artículo.

    Las personas trabajadoras del hogar tendrán derecho a los días de descanso obligatorio previstos en el artículo 74 de esta Ley.

    Para los efectos de los párrafos anteriores, en caso de que estos días se laboren se aplicarán las reglas previstas en esta Ley.

    Artículo 336 Bis.- Las vacaciones que se otorguen a las personas trabajadoras del hogar, se regirán por lo dispuesto en el Título Tercero, Capítulo IV de la presente Ley.

    Artículo 337 Bis.- Las personas migrantes trabajadoras del hogar además de lo dispuesto en el presente capítulo, se regirán por las disposiciones de los artículos 28, 28 A de esta Ley, en los tratados internacionales de los que el Estado Mexicano sea parte y en las demás disposiciones jurídicas aplicables.

    Artículo 338.-Se deroga.

    Artículo 339.-Se deroga.

    Artículo 340.-Se deroga.

    Artículo 341.- Es causa de rescisión de las relaciones de trabajo el incumplimiento de las obligaciones consignadas en esta Ley.

    Se considerará despido injustificado de las personas trabajadoras del hogar todas aquellas contempladas en la presente Ley, así como aquellas que se den por motivos de violencia de género en el trabajo de manera explícita y discriminación conforme lo establecido en el artículo 1°. de la Constitución Política de los Estados Mexicanos y la legislación aplicable.

    Para los efectos del párrafo anterior, la indemnización será la prevista en el artículo 50 del presente ordenamiento.

    Artículo 342.- Las personas trabajadoras del hogar podrán dar por terminada en cualquier tiempo la relación de trabajo, dando aviso a la persona empleadora con ocho días de anticipación.

    Artículo 343.- La persona empleadora podrá dar por terminada dentro de los treinta días siguientes a la iniciación del trabajo; y en cualquier tiempo la relación laboral, dando aviso a la persona trabajadora del hogar con ocho días de anticipación pagando la indemnización que corresponda de conformidad con lo dispuesto en los artículos 49, fracción IV, y 50.

    Artículo 542.- Los Inspectores del Trabajo tienen las obligaciones siguientes:

    I....

    II. Inspeccionar periódicamente las empresas y establecimientos;

    III.a V....

    La inspección se realizará con especial atención tratándose de personas trabajadoras del hogar migrantes, personas que pertenezcan a un grupo vulnerable, así como personas trabajadoras del hogar menores de dieciocho años.

    Artículo Segundo.- Se adiciona una fracción IV al artículo 12; se deroga la fracción II, del artículo 13, de la Ley del Seguro Social.

    LEY DEL SEGURO SOCIAL

    Artículo 12. Son sujetos de aseguramiento del régimen obligatorio:

    I. ...

    II. Los socios de sociedades cooperativas;

    III. Las personas que determine el Ejecutivo Federal a través del Decreto respectivo, bajo los términos y condiciones que señala esta Ley y los reglamentos correspondientes, y

    IV. Las personas trabajadoras del hogar.

    Artículo 13. Voluntariamente podrán ser sujetos de aseguramiento al régimen obligatorio:

    I....

    II.Se deroga.

    III.a V....

    ...

    ...

    Transitorios

    Primero.- Publíquese en el Diario Oficial de la Federación.

    Segundo.- En cumplimiento con la resolución del Amparo Directo 9/2018 (relacionado con el Amparo Directo 8/2018), emitido por la Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación, y derivado de los resultados que arroje la evaluación del denominado Programa Piloto que ha implementado el Instituto Mexicano del Seguro Social desde el día 1 de abril de 2019, en términos de la obligación así impuesta por el máximo Tribunal Constitucional al referido Instituto, éste último deberá compartir con el Legislativo un informe preliminar, una vez transcurridos los 18 meses del referido Programa, en el que incluirá en términos generales los avances logrados y problemáticas encontradas, mismas que servirán de base para las iniciativas legales que con mayor detalle definirán en su momento los aspectos de supervisión, inspección, salarios mínimos por oficio, así como las formalidades administrativas que se consideren necesarias para lograr la certidumbre y plena efectividad que se requiere.

    Tercero.- En consecuencia de lo referido en el Transitorio que precede, las disposiciones relativas a la incorporación formal de las personas trabajadoras del hogar al régimen obligatorio de seguridad social iniciarán su vigencia una vez que se realicen las adecuaciones y reservas legales necesarias para dar completa operatividad al reconocimiento del derecho a que se refiere este Decreto, debiendo quedar totalmente concluida en un plazo no mayor a 6 meses contados a partir de la culminación del Programa Piloto y entrega al Legislativo del informe aludido en el citado dispositivo que antecede.

    Cuarto.- Hasta en tanto entren en vigor las disposiciones contenidas en el presente Decreto referentes a la Ley del Seguro Social para comprender el trabajo del hogar en el régimen obligatorio, el patrón garantizará la atención médica y los gastos por concepto de sepelio.

    Ciudad de México, a 14 de mayo de 2019.- Dip. Porfirio Muñoz Ledo, Presidente.- Sen. Martí Batres Guadarrama, Presidente.- Dip. Karla Yuritzi Almazán Burgos, Secretaria.- Sen. Antares G. Vázquez Alatorre, Secretaria.- Rúbricas."

    En cumplimiento de lo dispuesto por la fracción I del Artículo 89 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, y para su debida publicación y observancia, expido el presente Decreto en la Residencia del Poder Ejecutivo Federal, en la Ciudad de México, a 1 de julio de 2019.-Andrés Manuel López Obrador.- Rúbrica.-La Secretaria de Gobernación, Dra. Olga María del Carmen Sánchez Cordero Dávila.-Rúbrica.

     

  • Publicado el 15 Nov a las 16:11h

    www.gmcapacitacion.com

    emmanuel titanes 2016 Por: Lic. Emmanuel Ramos G. www.afic.mx

    El pasado 4 de marzo de 2008 fue publicado en el D.O.F. reformas al Reglamento del Seguro Social Obligatorio para los Trabajadores de la Construcción por Obra y Tiempo Determinado, donde fue adicionado el artículo 12 A que en la parte que nos interesa indica lo siguiente:

    ARTÍCULO 12 A. El Instituto podrá verificar y, en su caso, resolver sobre el cumplimiento de las obligaciones del patrón previstas en la Ley y este reglamento, relativas a la obra terminada, de conformidad con las siguientes reglas:

    I.- El Instituto contará con un plazo no mayor de noventa días hábiles, contados a partir del día hábil siguiente a la fecha de presentación del aviso de terminación a que se refiere el último párrafo del artículo anterior, para llevar a cabo la revisión del cumplimiento de las obligaciones respecto de la obra de que se trate.

    (…)

    Si transcurrido el plazo a que se refiere la fracción I de este artículo, el Instituto no ejerce la facultad de comprobación en los términos de este artículo, se presumirá que el patrón cumplió con las disposiciones de la Ley y sus reglamentos respecto de la obra de que se trate, salvo que exista denuncia de algún trabajador o beneficiario de éste, o que los datos, informes o documentos que se hayan proporcionado por las personas a que se refiere el artículo 5 de este reglamento resulten ser falsos.

    Posteriormente en el Juicio Contencioso Administrativo Núm. 2078/10-05-03-3.- Resuelto por la Tercera Sala Regional del Norte-Centro II del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, el 14 de octubre de 2010, por unanimidad de votos emitió la tesis VI-TASR-XXXVII-15, publicada en R.T.F.J.F.A. Sexta Época. Año III. No. 36. Diciembre 2010. p. 114, cuyo rubro es el siguiente:

    ARTÍCULO 12 A DEL REGLAMENTO DEL SEGURO SOCIAL OBLIGATORIO PARA LOS TRABAJADORES DE LA CONSTRUCCIÓN POR OBRA Y TIEMPO DETERMINADO. ESTABLECE UNA PRESUNCIÓN LEGAL A FAVOR DEL PATRÓN DE HABER CUMPLIDO CON SUS OBLIGACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL RESPECTO DE LA OBRA CORRESPONDIENTE.

    En esta tesis se ratifica la presunción de cumplimiento que tienen los patrones de la construcción respecto de la obra de que se trate si, dentro de los 90 días hábiles después de presentar el aviso de terminación (SATIC 03 de terminación) el Seguro Social no ejerce alguna verifica o ejerce fiscalización.

    Más adelante en el Juicio Contencioso Administrativo Núm. 479/13-11-01-9.- Resuelto por la Primera Sala Regional Hidalgo-México del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, el 17 de junio de 2013, por unanimidad de votos emitió la tesis VII-TASR-1HM-9, publicada en R.T.F.J.F.A. Séptima Época. Año III. No. 26. Septiembre 2013. p. 181, cuyo rubro es el siguiente:

    CADUCIDAD ESPECIAL PREVISTA EN LA FRACCIÓN I DEL ARTÍCULO 12-A DEL REGLAMENTO DEL SEGURO SOCIAL OBLIGATORIO PARA LOS TRABAJADORES DE LA CONSTRUCCIÓN POR OBRA O TIEMPO DETERMINADO. SURTE ÚNICAMENTE RESPECTO DE OBLIGACIONES EN MATERIA ADMINISTRATIVA Y NO FISCAL.

    Contrario a la tesis anterior, es esta última se indica que la presunción iure de iure contemplada en el último párrafo del mismo numeral, surten únicamente respecto de las obligaciones de carácter administrativo, no así respecto de las facultades de comprobación del IMSS en materia fiscal.

    Finalmente fue publicado en el Semanario Judicial de la Federación el pasado viernes 11 de noviembre de 2016, la tesis aislada I.9o.A.90 A (10a.), emitida por el Noveno Tribunal Colegiado en Materia Administrativa del Primer Circuito, derivado de Revisión administrativa (Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo) 250/2016 donde se establece con toda claridad que el IMSS no puede fiscalizar una obra después de los 90 días hábiles de que el patrón presento su aviso de terminación. Dicha tesis se transcribe a continuación:

    Época: Décima Época

    Registro: 2013021

    Instancia: Tribunales Colegiados de Circuito

    Tipo de Tesis: Aislada

    Fuente: Semanario Judicial de la Federación

    Publicación: viernes 11 de noviembre de 2016 10:22 h

    Materia(s): (Administrativa)

    Tesis: I.9o.A.90 A (10a.)

    INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL. SI NO EJERCE SUS FACULTADES DE COMPROBACIÓN DENTRO DEL PLAZO PREVISTO EN EL ARTÍCULO 12 A DEL REGLAMENTO DEL SEGURO SOCIAL OBLIGATORIO PARA LOS TRABAJADORES DE LA CONSTRUCCIÓN POR OBRA O TIEMPO DETERMINADO, EN RELACIÓN CON EL AVISO DE TERMINACIÓN DE OBRA PRESENTADO POR EL PATRÓN, NO PUEDE HACERLO CON FUNDAMENTO EN EL DIVERSO PROCEDIMIENTO ESTABLECIDO EN EL ARTÍCULO 18 DEL PROPIO ORDENAMIENTO.

    El precepto citado establece el procedimiento específico para que el Instituto Mexicano del Seguro Social pueda verificar y, en su caso, resolver sobre el cumplimento de las obligaciones del patrón previstas en la Ley del Seguro Social y el propio reglamento, relativas a la obra terminada, para lo cual, aquél contará con un plazo no mayor a noventa días hábiles, contados a partir del día hábil siguiente a la fecha de presentación del aviso de terminación, para llevar a cabo la revisión del cumplimiento de las obligaciones respecto de la obra de que se trate. En estas condiciones, si transcurrido dicho plazo el instituto no ejerce la facultad de comprobación en los términos señalados, se presumirá que el patrón cumplió con las disposiciones de la ley y sus reglamentos respecto de la obra de que se trate, salvo que exista denuncia de algún trabajador o beneficiario de éste o que los datos, informes o documentos que se hayan proporcionado resulten falsos. Por tanto, si el patrón presentó el aviso de terminación de obra, pero el organismo indicado no ejerció sus facultades de comprobación dentro del plazo citado, para verificar si cumplió con las obligaciones correspondientes, no puede hacerlo con fundamento en el diverso procedimiento previsto en el artículo 18 del Reglamento del Seguro Social Obligatorio para los Trabajadores de la Construcción por Obra o Tiempo Determinado, al tratarse de diversos supuestos.

    NOVENO TRIBUNAL COLEGIADO EN MATERIA ADMINISTRATIVA DEL PRIMER CIRCUITO.

    Revisión administrativa (Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo) 250/2016. Titular de la Subdelegación “2” Santa María La Ribera, de la Delegación Norte de la Ciudad de México, del Instituto Mexicano del Seguro Social. 25 de agosto de 2016. Unanimidad de votos. Ponente: Sergio Urzúa Hernández. Secretaria: Lorena de los Ángeles Canudas Cerrilla.

    Esta tesis se publicó el viernes 11 de noviembre de 2016 a las 10:22 horas en el Semanario Judicial de la Federación.

     

    La tesis anterior es trascendente si consideramos en primera es un criterio emitido por un tribunal de mayor jerarquía y segundo que el IMSS actualmente ha estado realizando facultades de fiscalización por obras muy añejas y con este criterio los patrones de la construcción a quienes el seguro social les fiscalice una obra después de 90 días hábiles, sepan que existe una ilegalidad que puede ser aprovechara en tribunales y que pueden dar como resultado la Nulidad del crédito que llegara a determinar el IMSS tal como se muestra con el extracto de la siguiente sentencia:

  • Publicado el 11 Nov a las 02:20h

    www.gmcapacitacion.com

    ppsoto titanes 2016 Por:Lic. José Antonio Soto Magaña (Lic. Pp Soto)

    Con la novedad de que un aspecto que este servidor ha estado recomendando, relativo a la “Declaración anual de prima de RT”, el #imss ya lo considera como un servicio adicional. Vean la lámina de la izquierda. Ahora, déjenme les platico.

    Cuando al estar exponiendo en algún foro tocaba el tema “Defensa patronal” y en especial al tema de la “Declaración anual de prima de RT”, hacía el comentario, de la importancia de que en los primeros días del mes de diciembre, acudan a medicina del trabajo a solicitar, mediante un escrito libre y con fundamento en el art. 34 del Racerf, que a la letra dice (y especial atención en su segundo párrafo):

    Artículo 34. Para que el patrón determine su prima deberá llevar un registro pormenorizado de su siniestralidad, desde el inicio de cada uno de los casos hasta su terminación, estableciendo y operando controles de documentación e información que él genere, así como de la que elabore el Instituto, esta última información será entregada al trabajador o a sus familiares para que la hagan llegar al patrón, con el fin de justificar sus ausencias al trabajo o al momento de reincorporarse al mismo.

    El patrón estará obligado a recabar la documentación correspondiente del trabajador o sus familiares y si éstos omiten la entrega, el propio patrón deberá obtenerla del Instituto.

    Explicaremos esto con caso real, que alguna vez se me presentó.

    Un obrero del segundo turno, fue a jugar fútbol el domingo que es su día de descanso. Sufrió una lastimadura en su pie izquierdo. No le dio importancia, pero el lunes le amaneció el pie hinchado.

    Acudió al #imss. Dijo mentiras de que se había lastimado jugando. Dijo que su accidente había sido en su empresa. El #imss le expidió su formato ST7. Al otro día el trabajador dijo que su patrón no quiso llenarlo, lo cual fue falso, porque sabía que ellos pondrían que no se lastimó en la fábrica. De esa forma, el médico del #imss lo calificó como “Sí de trabajo” y el patrón nunca se enteró. El trabajador nunca le llevó las incapacidades ni nada.

    ¿Cuál es la repercusión hacia el patrón por el desconocimiento de este caso de RT?

    No puede manifestar ignorancia, ya que como se observa en el artículo arriba referenciado, debe buscar la información directamente del instituto.

    Con la solicitud al área de medicina del trabajo, de una relación de casos de RT de los cuales ellos tengan en sus registros, nos sirve para realizar la debida confronta con los controles internos que tenemos la obligación de llevar, tal y como se señala en el primer párrafo de ese art. 34 del racerf:

    Artículo 34. Para que el patrón determine su prima deberá llevar un registro pormenorizado de su siniestralidad,

    Es un gusto que lo que planteaba desde hace tiempo, ahora nos lo presenta el #imss en su portal:

    rt-imss-1

     

    Si seleccionas la opción de usar el  #IDSE (opción de la izquierda), una vez que ingresas, debes seleccionar el siguiente botón:

    rt-imss-2

    Una vez que el sistema te permite el acceso, te abre la siguiente pantalla y ahi seleccionas la opción de tu agrado, ya sea descargar la relación de casos de #RT en formato excel o pdf:

    rt-imss-3

    Y aunque te saliera la siguiente respuesta, verifica tus controles internos que debes llevar en forma obligatoria:

     

    rt-imss-4

    Recuerda que esta información es fundamental para presentar la Declaración Anual de Prima de RT y evitar problemas por concepto de multas y rectificaciones del IMSS

     

56 09 17 23