FISCALIZACIÓN

  • 36.- ASPECTOS RELEVANTES DE LA FISCALIZACIÓN, EMBARGOS Y CANCELACIÓN CSD PARA 2021 (Como estar preparado). 

     

    FECHA: Martes  8 de Diciembre 2020.

    HORARIO: 18:00 a 21:00 hrs.

    DURACIÓN: 3 Horas.

    CIUDAD SEDECDMX.


    INVERSIÓN:

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    INCLUYE: Material Digital Coffe Break y Diploma Digital.

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    MODO DE CURSO: Presencial, E-Learning (En vivo desde tu PC).

    DIRIGIDO: Contadores, Abogados Fiscalistas, Auditores y Empresarios.

    PRÓXIMAS CIUDADES:  Por Definir.

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     OBJETIVO: Conocer las modificaciones en materia de fiscalización que entrarán en vigor para 2021, los nuevos criterios de tribunales que modifican la forma en que los contribuyentes podrán defenderse en tribunales, así como conocer los aspectos preventivos que se deben cumplir a través de un Compliance Fiscal para evitar ser sujetos de revisiones fiscales para 2021.


     TEMARIO: 

    • 1) Modificaciones Relevantes en actos de fiscalización para 2021
    • 2) Lo que vendrá en Fiscalización para EFOS y EDOS
    • 3) Aplicación del 69B dentro o fuera de un acto de fiscalización
    • 4) Nuevos Criterios Jurisprudenciales que modifican la Defensa Fiscal
    • 5) Aspectos que deben cumplir los contribuyentes en materia de Clausula Anti-abuso, Razón de Negocios y Materialidad
    • 6) Recomendaciones para el llenado de los cuestionarios del SAT
    • 7) Extinción de Dominio y Lavado de Dinero
    • 8) Que hacer de manera inmediata como empresario para estar preparado
    • 9) Compliance Fiscal para estar preparado ante una Revisión Fiscal
    • 10) Conclusiones y Recomendaciones.

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    Fuente: Semanario Judicial de la Federación

    Con fecha 6 de Diciembre de 2020 se publica en el Semanario Judicial de la Federación la Tesis de Jurisprudencia 2a./J.161/2019 emanada de la Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación que establece como obligatorio que en casos de fiscalización se deberá acreditar la fecha cierta de los documentos privados para demostrar la adquisición de un bien, contrato y operaciones fiscales. Para ello dichos documentos deberán ser inscritos en el Registro Publico de la Propiedad con independencia de que la legislación fiscal no establezca este requisito.

     

    Con esta tesis se obliga a todos los contribuyentes a usar los servicios de fedatarios públicos para cumplir con este requisito que en caso de no tenerlo las autoridades fiscales podrán desconocer los efectos de las operaciones vertidos en los documentos privados exhibidos como prueba y en caso de Juicio todos los tribunales por debajo de la SCJN deberán acatar este criterio.

     

    Baja la ejecutoria con el análisis que realizo el máximo tribunal para emitir esta tesis de la siguiente liga:

     

     

    La jurisprudencia es la siguiente:

     

    Época: Décima Época 

    Registro: 2021218 

    Instancia: Segunda Sala 

    Tipo de Tesis: Jurisprudencia 

    Fuente: Semanario Judicial de la Federación 

    Publicación: viernes 06 de diciembre de 2019 10:18 h 

    Materia(s): (Administrativa) 

    Tesis: 2a./J. 161/2019 (10a.) 

     

    DOCUMENTOS PRIVADOS. DEBEN CUMPLIR CON EL REQUISITO DE "FECHA CIERTA" TRATÁNDOSE DEL EJERCICIO DE LAS FACULTADES DE COMPROBACIÓN, PARA VERIFICAR EL CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES FISCALES DEL CONTRIBUYENTE.

     

    La connotación jurídica de la "fecha cierta" deriva del derecho civil, con la finalidad de otorgar eficacia probatoria a los documentos privados y evitar actos fraudulentos o dolosos en perjuicio de terceras personas. Así, la "fecha cierta" es un requisito exigible respecto de los documentos privados que se presentan a la autoridad fiscal como consecuencia del ejercicio de sus facultades de comprobación, que los contribuyentes tienen el deber de conservar para demostrar la adquisición de un bien o la realización de un contrato u operación que incida en sus actividades fiscales. Lo anterior, en el entendido de que esos documentos adquieren fecha cierta cuando se inscriban en el Registro Público de la Propiedad, a partir de la fecha en que se presenten ante un fedatario público o a partir de la muerte de cualquiera de los firmantes; sin que obste que la legislación fiscal no lo exija expresamente, pues tal condición emana del valor probatorio que de dichos documentos se pretende lograr.

     

    SEGUNDA SALA

     

    Contradicción de tesis 203/2019. Entre las sustentadas por los Tribunales Colegiados Séptimo del Tercer Circuito, Segundo del Cuarto Circuito y Tercero, Quinto y Sexto del Tercer Circuito, todos en Materia Administrativa. 23 de octubre de 2019. Cuatro votos de los Ministros Alberto Pérez Dayán, José Fernando Franco González Salas, Yasmín Esquivel Mossa y Javier Laynez Potisek. Ponente: Yasmín Esquivel Mossa. Secretaria: Guadalupe Margarita Ortiz Blanco.

     

    Tesis y criterios contendientes:

     

    Tesis III.6o.A.4 A (10a.), de título y subtítulo: "FECHA CIERTA. NO ES UN REQUISITO EXIGIBLE RESPECTO DE LA DOCUMENTACIÓN QUE SE PRESENTA A LA AUTORIDAD FISCAL EN EJERCICIO DE SUS FACULTADES DE COMPROBACIÓN Y QUE CONSTITUYE PARTE DE LA QUE EL CONTRIBUYENTE SE ENCUENTRA OBLIGADO A LLEVAR.", aprobada por el Sexto Tribunal Colegiado en Materia Administrativa del Tercer Circuito y publicada en el Semanario Judicial de la Federación del viernes 12 de enero de 2018 a las 10:13 horas y en la Gaceta del Semanario Judicial de la Federación, Décima Época, Libro 50, Tomo IV, enero de 2018, página 2164; y,

     

    El sustentado por el Segundo Tribunal Colegiado en Materia Administrativa del Cuarto Circuito, al resolver el amparo directo 305/2017, el sustentado por el Tercer Tribunal Colegiado en Materia Administrativa del Tercer Circuito, al resolver el amparo directo 159/2017, el sustentado por el Séptimo Tribunal Colegiado en Materia Administrativa del Tercer Circuito, al resolver el amparo directo 396/2018, y el diverso sustentado por el Quinto Tribunal Colegiado en Materia Administrativa del Tercer Circuito, al resolver el amparo directo 184/2014.

     

    Tesis de jurisprudencia 161/2019 (10a.). Aprobada por la Segunda Sala de este Alto Tribunal, en sesión privada del seis de noviembre de dos mil diecinueve. 

     

    Esta tesis se publicó el viernes 06 de diciembre de 2019 a las 10:18 horas en el Semanario Judicial de la Federación y, por ende, se considera de aplicación obligatoria a partir del lunes 09 de diciembre de 2019, para los efectos previstos en el punto séptimo del Acuerdo General Plenario 19/2013.

     

     

     

                                              

     

     

      

     

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