CFDI

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    La Regla Miscelánea 2019 2.7.1.13. establece los lineamientos para realizar erogaciones a través de terceros y para este año se tienen cambios que es muy importante tomarlos en cuenta para cumplir con la nueva disposición.

     

    2.7.1.13. Para los efectos de los artículos 29 del CFF, así como 18, fracción VIII y 90, octavo párrafo de la Ley del ISR y 41 de su Reglamento, los contribuyentes podrán realizar erogaciones a través de terceros por bienes y servicios que les sean proporcionados, haciendo uso de cualquiera de las siguientes opciones:

    I. Cuando los terceros realicen las erogaciones y los importes de las mismas les sean reintegrados con posterioridad:

    a) El tercero deberá solicitar CFDI con la clave del contribuyente por el cual está haciendo la erogación, si este contribuyente es residente en el extranjero para efectos fiscales, en el CFDI se consignará la clave del RFC a que se refiere la regla 2.7.1.26., de esta Resolución.

    b) Los contribuyentes, en su caso, tendrán derecho al acreditamiento del IVA en los términos de la Ley de dicho impuesto y su Reglamento.

    c) El tercero que realice el pago por cuenta del contribuyente, no podrá acreditar cantidad alguna del IVA que los proveedores de bienes y prestadores de servicios trasladen.

    d) El reintegro a las erogaciones realizadas por cuenta de contribuyentes, deberá hacerse con cheque nominativo a favor del tercero que realizó el pago por cuenta del contribuyente o mediante traspasos a sus cuentas por instituciones de crédito o casas de bolsa sin cambiar los importes consignados en el CFDI expedido por los proveedores de bienes y prestadores de servicios, es decir por el valor total incluyendo el IVA que en su caso hubiera sido trasladado.



    II. Cuando el contribuyente de manera previa a la realización de las erogaciones, proporcione el dinero para cubrirla al tercero:


    a) El contribuyente deberá entregar el dinero mediante cheque nominativo a favor del tercero o mediante traspasos a sus cuentas por instituciones de crédito o casas de bolsa.

    b) El tercero deberá identificar en cuenta independiente y solamente dedicada a este fin, los importes de dinero que les sean proporcionados para realizar erogaciones por cuenta de contribuyentes.

    c) El tercero deberá solicitar CFDI con la clave de RFC del contribuyente por el cual está haciendo la erogación, si el contribuyente es residente en el extranjero para efectos fiscales, en el CFDI se consignará la clave de RFC a que se refiere la regla 2.7.1.26.

    d) En caso de existir remanente de dinero una vez descontadas las erogaciones realizadas por cuenta del contribuyente, el tercero deberá reintegrarlo a este, de la misma forma en como le fue proporcionado el dinero.

    e) Las cantidades de dinero que se proporcionen por el contribuyente al tercero deberán ser usadas para realizar los pagos por cuenta de dicho tercero o reintegradas a este a más tardar transcurridos 60 días hábiles después del día en que el dinero le fue proporcionado al tercero por el contribuyente.

     

    En caso de que transcurran más de los 60 días hábiles mencionados en el párrafo anterior, sin que el dinero se haya usado para realizar las erogaciones o reintegrado al contribuyente, el tercero deberá emitir por dichas cantidades un CFDI de ingreso por concepto de anticipo y reconocer dicho ingreso en su contabilidad desde el día en que le fue proporcionado.

    Los CFDI que amparen erogaciones realizadas por el tercero, deberán ser entregados por este al contribuyente por cuenta y a nombre del cual realizó la erogación, indistintamente de que éste puede solicitarlos directamente a los proveedores de bienes o servicios o bien, descargarlos del Portal del SAT.

    Lo anterior, independientemente de la obligación del tercero que realiza el pago por cuenta del contribuyente de expedir CFDI por los ingresos que perciba como resultado de la prestación de servicios otorgados a los contribuyentes al cual deberán de incorporar el complemento "Identificación del recurso y minuta de gasto por cuenta de terceros", con el que identificará las cantidades de dinero recibidas, las erogadas por cuenta del contribuyente, los comprobantes que sustenten dichas erogaciones y los remantes reintegrados efectivamente al contribuyente.

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

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    Salario Base de Cotización (SBC) e Implicaciones en el CDFI 3.3.

     

    FECHA: Por Definir.

    HORARIO: 5 Horas.

    DURACIÓN: Por Definir.

    CIUDAD SEDE: Por Definir.


    INVERSIÓN:

     Presencial $.... más IVA p/p

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    INCLUYE: Material Digital Coffe Break y Diploma Digital.

    Promoción: N/A


    ESPECIALISTA EN EL TEMA: 

    L. C. Emmanuel Ramos G. (ver experiencia). 

    C.P.C. y M.C. Rosa Huepa O. (ver experiencia).

    MODO DE CURSO: Presencial, E-Learning (En vivo desde tu PC)

    DIRIGIDO: Contadores, Auxiliares Contables, Gerentes de Recursos Humanos, Gerentes de Capital Humano, Encargados de Nómina.

    PRÓXIMAS CIUDADES:  Por Definir.

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     OBJETIVO:  El participante conocerá la forma de calcular el Salario Base de Cotización tanto prestaciones de Ley y fijas como con prestaciones Variables con el que se pagan las Cuotas al IMSS e INFONAVIT, así como los aspectos a considerar dentro del timbrado en el CFDI de nóminas para evitar problemas de fiscalización.


     TEMARIO:

    1) Prestaciones Laborales

    2) Soportes Documentales del Pago de Prestaciones

    3) Tipos de Contratos Laborales

    4) Manejo de la UMA en la Determinación del SBC

    5) Manejo de Trabajadores Topados

    6) Semana y Jornada Reducida

    7) Acuerdos de Consejo Técnico del IMSS relacionados al SBC

    8) Determinación del SBC Fijo, Variable y Mixto

    9) SBC para autotransporte con convenio CANACAR y CANAPAT

    10) Criterios Normativos del IMSS

    11) Contabilidad Electrónica y Requisitos del CFDI

    12) Cruce de información de timbrados del SAT con el IMSS

    13) Recomendaciones de Timbrado de las principales Prestaciones

    14) Casos Prácticos

    15) Conclusiones


     

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    Diplomado de Nómina (LFT, IMSS, INFONAVIT Y SAT).

     

    FECHA: Por Definir.

    HORARIO: Por Definir.

    DURACIÓN: 30 Horas (5 sesiones de 6 hrs. c/u).

    CIUDAD SEDE: Por Definir.


    INVERSIÓN:

     Presencial $4,892 más IVA p/p

     E-learning $3,890 más IVA p/p

     Video Curso

    INCLUYE: Material Digital Coffe Break y Diploma Digital.

    Promoción: N/A


    ESPECIALISTA EN EL TEMA: 

    L. C. Carlos Gutiérrez P (ver experiencia).

    Lic. José Antonio Soto M. (Pepe Soto) (ver experiencia).

    L. C. Emmanuel Ramos G. (ver experiencia).

    MODO DE CURSO: Presencial, E-Learning (En vivo desde tu PC).

    DIRIGIDO: Contadores, Noministas y RH.

    PRÓXIMAS CIUDADES:  Por Definir.

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     OBJETIVO: Conocer el proceso de nóminas de principio a fin de acuerdo a los más recientes cambios en materia Laboral, Fiscal y de Seguridad Social, con el fin de cumplir con estas disposiciones de manera correlacionada..


     TEMARIO: 

    • 1. Aspectos constitucionales
    • 2. Aspectos laborales
    • 3. Aspectos fiscales Exenciones Previsión social ISR mensual trabajadores ISR por aguinaldo, PTU, prima dominical y vacacional ISR por prima de antigüedad, retiro e indemnizaciones Cálculo del ISR anual Ajuste al ISR retenido de menos o en exceso Determinación del ISR anual Ajuste anual, saldos a favor y excesos Obligaciones
    • 4. Ley del Seguro Social e Infonavit Aspectos generales Salario Base de Cotización Periodicidad de pago de las cuotas obrero-patronales y aportaciones de vivienda Previsión Social
    • 5. Comentarios y recomendaciones

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    CFDI 3.3 y su Manejo Integral de Comprobantes Fiscales 2020

     

    FECHA: Por Definir.

    HORARIO: Por Definir.

    DURACIÓN: 5 Horas.

    CIUDAD SEDE: Por Definir.


    INVERSIÓN:

     Presencial $ 1,650 más IVA p/p

     E-learning $ 1,650 más IVA p/p

     Video Curso

    INCLUYE: Material Digital Coffe Break y Diploma Digital.

    Promoción: N/A


    ESPECIALISTA EN EL TEMA: L.C. y E.F. Arturo Morales A. (ver experiencia).

    MODO DE CURSO: Presencial, E-Learning (En vivo desde tu PC).

    DIRIGIDO: Contadores, Auxiliares Contables, Personal encargado de facturación, cuentas por cobrar y cuentas por pagar.

    PRÓXIMAS CIUDADES:  Por Definir.

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     OBJETIVO:  El participante conocerá el manejo y principales cambios que deberá considerar en la emisión de los CFDI vigentes a partir de 2018, así como el complemento de pagos que entrara en vigor en septiembre de este año.


     TEMARIO: 

    1) Obligados a expedir comprobantes fiscales

    2) Requisitos de los Comprobantes Fiscales

    • a. En el CFF
    • b. En la LISR
    • c. En la LIVA
    • d. En la RMF

    3) Comprobantes Fiscales Vigentes

    • a. Ingreso
    • b. Egreso
    • c. Traslado

    4) Uso Correcto de los Nuevos Catálogos del CFDI

    • a. Tipos de Comprobantes
    • b. Impuestos y Tasa
    • c. Monedas
    • d. Métodos de Pago
    • e. Formas de Pago
    • f. Uso de Comprobantes
    • g. Unidad de Medida
    • h. Código Postal
    • i. Régimen Fiscal

    5) Búsqueda de productos y unidades de Medida

    6) CFDI de Nómina

    • a. Datos Generales del CFDI
    • b. Personal Subcontratado
    • c. Atributo “Otras Deducciones
    • d. Pagos Por Pensión, Jubilación, Indemnización y Retiro
    • e. Nóminas Normales y Extraordinarias
    • f. Plazos de Timbrado y Deducibilidad de nómina

    7) CFDI a Público en General

    8) Complemento de Pagos

    • a. Anticipos
    • b. Pagos en Una Sola Exhibición
    • c. A Crédito
    • d. Pagos en Parcialidades
    • e. Entrada en Vigor

    9) Requisitos de la Representación Impresa de un CFDI

    10) Consideraciones en la Cancelación del CFDI

    11) Problemáticas relacionadas con la emisión de CFDI

    • a. Deducibilidad y Acreditamiento
    • b. Cancelación y reactivación del CSD
    • c. Buzón Tributario
    • d. Prácticas Fiscales Indebidas
    • e. Aspectos Contables

    12) Conclusiones y Recomendaciones


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    MATERIALIDAD DE LA NÓMINA 2020

    FECHA: 

    HORARIO: 

    DURACIÓN

    CIUDAD SEDE: CDMX


    INVERSIÓN:

     Presencial: $1,850.00 más IVA p/p

     E-learning:  $1,350.00 más IVA p/p

     Video Curso:$850.00 más IVA.

    INCLUYE: Material Digital Coffe Break y Diploma Digital.

    Promoción: N/A


    ESPECIALISTA EN EL TEMA: C.P.C. y M.C. Rosa Huepa O. (VER EXPERIENCIA)

    MODO DE CURSO: Presencial, E-learning (En vivo desde tu PC)

    DIRIGIDO: Encargados de Nómina, Recursos Humanos, Contadores, Auxiliares Contables

    PRÓXIMAS CIUDADES:

    -Puebla 23 Noviembre 2019.

    -Monterrey, N.L. 10 Diciembre 2019.

    SOLICITAR INFORMACIÓN:55 56 09 17 23 ó Aquí.

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    OBJETIVO: El participante conocerá los principales aspectos laborales y fiscales que se deben tomar en cuenta para acreditar la materialidad de nómina, asi como los cálculos fiscales que se deben realizar al cierre del ejercicio y el manejo del Visor de Nominas del SAT, como Herramienta para detectar inconsistencias en los timbrados y con ello eliminar alertas a las autoridades fiscales.


    TEMARIO: 

    1.-Aspectos Laborales de la Nómina.

    2.-Tratamiento Fiscal de los pagos de fin de año.

    3.-Ajuste Anual de Salarios.

    4.-Aplicación de la UMA en los cálculos de Nómina.

    5.-Control Interno de la Nómina.

    6.-Documentación Comprobatoria de la Nómina.

    7.-Errores más frecuentes del llenado del CFDI de Nómina.

    8.-Visor de Nóminas del SAT como Herramienta para el Cierre del Ejercicio.

    9.-Modificaciones al CFDI de Nómina Vigentes a partir de 2020

    10.-Novedades Jurisprudenciales en materia de CFDI de Nómina. 


     

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    CRUCES ESTRATÉGICOS EN PAPELES DE TRABAJO PARA LA PRESENTACIÓN DEL DICTAMEN DE NÓMINAS DE LA CDMX 

    ÚNICA FECHA: Sábado 16 de Mayo 2020

    HORARIO:9:00 a 11:30 hrs

    DURACIÓN: 2.30 Horas

    CIUDAD SEDE: Transmisión desde la CDMX.


    INVERSIÓN:

     Presencial $...más IVA p/p

     E-learning $ 250 más IVA p/p

     Video Curso

    INCLUYE: Material Digital Coffe Break y Diploma Digital.

    Promoción: N/A


    ESPECIALISTAS EN EL TEMA: L.C. Emmanuel Ramos G.  (VER EXPERIENCIA).

                                                      C.P. Ney Aldape N.(VER EXPERIENCIA).

    MODO DE CURSO: E-Learning (En vivo desde tu PC ó Celular).

    DIRIGIDO: Dictaminadores, Auditores, Auxiliares de contabilidad, contadores y al público en general interesado en el tema.

    INCLUYE: Material Digital Descargable.

    PRÓXIMAS CIUDADES:Transmisión en Vivo desde la CDMX 

    SOLICITAR INFORMACIÓN: Aquí.

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    OBJETIVO: Revisar en la parte final del proceso de auditoría para el impuesto local de nóminas en la CDMX, los principales papeles de trabajo, amarres, cruces y elaboración de pagos por auditoria para efectos de presentar correctamente el Dictamen yEvitar unaRevisión secuencial al mismo.

    TEMARIO: 

     

    1. Percepciones Gravadas y Exentas para ISN CDMX
    2. Documentación soporte para la auditoria
    3. Principales papeles de Trabajo y marcas de auditoria
    4. Amarre de cifras y determinación de diferencias
    5. Elaboración de pagos complementarios

     

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    Mucho se ha comentado acerca de la materialidad de las operaciones con los cuales la autoridad fiscal puede desconocer los efectos fiscales de las operaciones amparadas en ellos.

     

    La forma con la cual el SAT analiza dicha materialidad es a través de un cuestionario hecho durante el acto de fiscalización.

     

    Por lo anterior es importante conocer las principales preguntas realizadas por el SAT con las que analiza dicha materialidad.

     

     

    A continuación, las preguntas:

     

    1) ¿Especifique cuáles fueron los bienes que sirvieron de base para calcular el importe

    pagado en cada factura emitida por cada uno de los contribuyentes relacionados?

     

    2) Indique cómo solicitaba los bienes comercializados, especificando el medio por el cual fueron solicitados, aportando la documentación que soporte su dicho en donde se deja constancia que se cumplió con las especificaciones de lo solicitado.

    3) Indique cómo se realizaba la confirmación del importe de los bienes comercializados del periodo del cálculo para la emisión de la factura, qué documento entregaba el contribuyente que le servía de base para la confirmación de los importes facturados, aportando la documentación que soporte su dicho.

     

    4) ¿Cuándo y dónde se llevó la comercialización de bienes con cada uno de los contribuyentes relacionados? Al respecto deberá señalar la fecha en que inició la comercialización de bienes con cada uno de los contribuyentes relacionados, solicitando especifique el medio utilizado y la documentación

     

    5) Indique de qué forma se realizó el transporte de las mercancías comercializadas, es decir, si el producto se llevó a sus instalaciones por los contribuyentes relacionados o si el contribuyente revisado se encargó de ir por el producto, en cualquiera de los dos supuestos indique si el transporte utilizado fue propio o fue rentado, o si se utilizó algún otro medio de transporte, deberá proporcionar el nombre del transportista que contrató.

     

    6) Indique en forma detallada, cómo fue la recepción del producto desde la llegada a sus instalaciones hasta que le dio entrada a su almacén. Al respecto deberá proporcionar la documentación que soporte su dicho, como son las entradas de almacén, kárdex, notas de remisión, confirmación de compra y precio, etc. en donde se observe los registros de inventario de cada compra.

     

    7) Manifieste si el precio facturado incluye el servicio y la entrega del producto comercializado, indicando a cuánto asciende el monto facturado por cada uno de los contribuyentes relacionados, así como la fecha y forma en que realizó los pagos a dichos contribuyentes, aportando la documentación soporte de los mismos.

     

    8) ¿Cómo fue que conoció a los contribuyentes con los que comercializaron bienes, de qué forma lo contactó? Al respecto deberá indicar si fue a través de un medio masivo de comunicación, publicidad electrónica, recomendación de algún cliente o proveedor, entre otros, anexando, en su caso, la documentación que directa o indirectamente demuestre esta situación.

     

    9) ¿Qué criterios tomó en consideración para elegir al a los contribuyentes? Al respecto deberá explicar si eligió atendiendo a su prestigio, a alguna promoción, para extinguir algún adeudo previo con el proveedor, por recomendación de un cliente o proveedor, entre otros, anexando, en su caso, la documentación que directa o indirectamente demuestre esta situación.


    10) ¿Cómo fue que se pactó la contraprestación de la comercialización de bienes? Al respecto deberá precisar si se trató de una cotización personalizada, o una de una tarifa pública, anexando, en su caso, la documentación que directa o indirectamente demuestre esta situación.

     

    11) Indique si para efectos de la comercialización de los productos celebro contrato con los contribuyentes antes relacionados, en caso afirmativo se solicita exhiba original y proporcione copia fotostática del contrato, así como copia fotostática de la identificación oficial de las personas que intervinieron en la firma del contrato.

     

    12) ¿Algún tercero participó en la elaboración o revisión del contrato antes de ser firmado por las partes contratantes? Al respecto deberá señalar si el contrato fue revisado por el personal de algún Despacho de Abogados o de Consultoría Jurídica, o por algún abogado externo o interno de la empresa; de ser Io primero, deberá señalar la denominación social del Despacho, Registro Federal de Contribuyentes, y en su caso el contrato de prestación de servicios o comercialización de bienes con éste; si se trata de un abogado externo o que forma parte de la empresa, deberá precisar el nombre, Registro Federal de Contribuyentes, número telefónico y número de Cédula Profesional o carta de pasante.

     

    13) ¿En qué lugar se firmó el contrato? En su caso precisar si algún Fedatario Público, empleado, externo, contralor o comisario, estuvo presente al momento de la firma del contrato, y de ser éste el caso proporcionar el nombre, teléfono y dirección electrónica de éstos.

     

    14) ¿De qué manera el representante legal de cada uno de los contribuyentes antes relacionados, acreditaron tener las facultades suficientes para suscribir el contrato a nombre de dichos contribuyentes? En el caso de que haya conservado copia del Poder Notarial o de la identificación oficial del citado representante legal, se solicita proporcione copia.

     

    15) ¿Especifique en qué consistió y cuáles fueron los servicios que sirvieron de base para calcular el importe pagado en cada factura emitida por el contribuyente relacionado?, Es decir, con independencia del concepto que aparece en el comprobante fiscal, así como del que está redactado en el contrato respectivo, deberá explicar detalladamente el tipo de servicio prestado, el tiempo invertido, así como la forma en que se llevó a cabo.

     

    16) En relación a los servicios facturados de Asesoría de (…), indique como se llevó a cabo el citado servicio y cuál fue el beneficio obtenido y en donde se ve reflejado el beneficio del citado servicio, anexando la documentación que soporte su dicho.

     

    17) En relación a los servicios facturados de Supervisión de (…), indique como se llevó a cabo el citado servicio y cuál fue el beneficio obtenido y en donde se ve reflejado el beneficio del citado servicio, anexando la documentación que soporte su dicho.

     

    18) En relación a los servicios facturados de Guía de Procedimientos de (…), indique como se llevó a cabo el citado servicio y cuál fue el beneficio obtenido y en donde se ve reflejado el beneficio del citado servicio, anexando la documentación que soporte su dicho.

     

    19) En relación a los servicios facturados de Inspección de (…), indique como se llevó a cabo el citado servicio y cuál fue el beneficio obtenido y en donde se ve reflejado el beneficio del citado servicio, anexando la documentación que soporte su dicho.

     

    20) En relación a los servicios facturados, se solicita indique cuántas personas fueron asignadas para realizar el trabajo y qué actividad realizó cada una de ellas, debiendo proporcionar la relación de las personas asignadas indicando el nombre completo, enlistando por cada una de ellas las actividades que le fueron asignadas para realizar el trabajo.

     

    21) Para el caso de que la prestación de servicios se haya realizado en su domicilio, se solicita indique como controló el acceso a sus instalaciones de las personas que fueron asignadas para realizar los trabajos, y el tiempo que estuvieron laborando en sus instalaciones; aportando la documentación que soporte su dicho.

     

    22) Indique cómo solicitaba los servicios especificando el medio por el cual fue solicitado, aportando la documentación que soporte su dicho en donde se deja constancia que se cumplieron todos y cada uno de los lineamientos y requisitos solicitados.

     

    23) Indique cómo realizaba la confirmación con el prestador del servicio del importe de los servicios del período del cálculo para la emisión de la factura, qué documento le entregaba el prestador que le servía de base para la confirmación de los importes facturados, aportando la documentación que soporte su dicho.

     

    24) ¿Cómo fue que conoció al contribuyente que le prestó el servicio, de qué forma lo contactó? Al respecto deberá indicar si fue a través de un medio masivo de comunicación, publicidad electrónica, recomendación de algún cliente o proveedor, entre otros, anexando, en su caso, la documentación que directa o indirectamente demuestre esta situación.

     

    25) ¿Qué criterios tomo en consideración para elegir al contribuyente arriba mencionado? Al respecto deberá explicar si eligió al contribuyente atendiendo a su prestigio, a alguna promoción, para extinguir algún adeudo previo con el proveedor, por recomendación de un cliente o proveedor, entre otros, anexando, en su caso, la documentación que directa o indirectamente demuestre esta situación.

     

    26) ¿Cómo fue que se pactó la contraprestación de prestación de servicios? Al respecto deberá precisar si se trató de una cotización personalizada, o de una tarifa pública, anexando, en su caso, la documentación que directa o indirectamente demuestre esta situación.

     

    27) Indique si para efectos de la prestación de servicios celebró algún contrato con el contribuyente ante mencionado, en caso afirmativo se solicita exhiba original y proporcione copia fotostática del contrato, así como copia fotostática de la identificación oficial de las personas que intervinieron en la firma del contrato.

     

    28) ¿Algún tercero participó en la elaboración o revisión del contrato antes de ser firmado por las partes contratantes? Al respecto deberá señalar si el contrato fue revisado por el personal de algún Despacho de Abogados o de Consultoría Jurídica, o por algún abogado externo o interno de la empresa; de ser lo primero, deberá señalar la denominación social del Despacho, Registro Federal de Contribuyentes, y en su caso el contrato de prestación de servicios o comercialización de bienes con éste; si se trata de un abogado externo o que forma parte de la empresa, deberá precisar el nombre, Registro Federal de Contribuyentes, número telefónico y número de Cédula Profesional o carta de pasante.

     

    29) ¿De qué manera el representante legal de XXX SA DE CV, acreditó tener las facultades suficientes para suscribir el contrato a nombre de dicho contribuyente? En el caso de que haya conservado copia del Poder Notarial o de la identificación oficial del citado representante legal, se solicita proporcione copia.

     

     

     

     

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    Fuente: SAT

     

     

    En octubre de 2018 el SAT lanzó el Visor de Nómina, como una herramienta para que trabajadores y patrones revisen los CFDI de nómina emitidos. Esto con la finalidad de que los comprobantes sean revisados y, en su caso, corregidos por el patrón. Hacer las correcciones necesarias es importante, pues las versiones prellenadas de la declaración anual de personas físicas contienen esta información. 

     

    La administradora central de Declaraciones y Pago del Servicio del SAT, Patricia Delgado Medellín, informó que ya se está subiendo la información para la próxima declaración anual, y que esperan terminarlo en agosto de este año. Esto lo señaló durante el foro de la Asociación Mexicana de Empresas de Capital Humano. Recordemos que La declaración anual de personas físicas con información del ejercicio 2019 deberá presentarse en abril de 2020.

     

    Asimismo el SAT realizo una actualización al 31 de mayo de este año como se muestra en la imagen a continuación, donde se puede ver que ya esta actualizado el Visor con información de Enero a Mayo de 2019, por lo que los patrones y trabajadores ya podrán revisar por este periodo los CFDI de Nómina sin esperarse a que termine el ejercicio.

     

     

     

     

     

     

     

     

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     Fuente: SAT 

    A través de un comunicado en el portal oficial del SAT el 21 de Junio de 2019, se da a conocer las modificaciones a los CFDI de los centros cambiarios, mismo que se reproduce a continuación: 

    A partir del 20 de abril de 2019 es obligatorio incorporar en las facturas de compra y de venta de divisas el complemento correspondiente. La obligación aplica para centros cambiarios, instituciones integrantes del sistema financiero y las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo (SOCAP).

     

    Pide tu factura si compras o vendes divisas y verifica que contenga el complemento.

     

    RMF 2018 2.7.1.17 CFF 29, 29-A, LISR 7.

     

     

     

     

     

     

     

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    Fuente: SAT 

    A través de un comunicado en el portal oficial del SAT el 27 de Junio de 2019, se da a conocer un decálogo  de las practicas indebidas en la emisión de facturas, mismo que se reproduce a continuación: 

    El Servicio de Administración Tributaria (SAT) informa que, con la finalidad de proteger el derecho que tienen los contribuyentes de deducir y acreditar impuestos, a continuación se indican las prácticas indebidas detectadas en la emisión de facturas, los cuales te servirán como una guía de acuerdo a los lineamientos establecidos y evitar ser acreedor a una sanción.

     

    1. Exigir cualquier dato distinto al RFC.

    2. Obligar a proporcionar un correo electrónico, esto es opcional.

    3. Incrementar el precio del bien o servicio cuando se solicita la factura.

    4. Obligar al receptor a generar la factura en un portal.

    5. Negar la factura argumentando que no se solicitó en el momento de la

    transacción.

    6. Registrar una forma de pago distinta a la recibida o registrarla sin que esté

    pagada.

    7. Solicitar obligatoriamente se indique el uso que se le dará a la factura.

    8. Negar la emisión de la factura cuando se pague en efectivo.

    9. No emitir la factura cuando se reciben pagos por anticipos.

    10. No emitir factura.

     

    Si detectas alguna de estas prácticas denúnciala en el portal del SAT, también reporta si no te emitieron Factura o se emitió con errores, el SAT te apoya en obtenerla.  

     

     

     

     

     

     

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    Fuente: www.sat.gob.mx

    Con fecha 17 de Diciembre de 2020, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) publicó en su página oficial la matriz de errores para el CFDI de nómina. Esta matriz será utilizada a partir del 1 de enero de 2020 y validará los nuevos lineamientos de llenado de las facturas electrónicas.

    Matriz de errores para CFDI de nómina 2020

    Tipo de error  Validación vigente hasta el 31 de diciembre 2019. Validación vigente a partir del 1 de enero de 2020. 
    1 a 31. Validación de CFDI versión 3.2 Se eliminan las Reglas de validación para CFDI versión 3.2 que incluyan el complemento de Nómina 1.2, por ya no estar vigente esta versión de comprobante
    53. TipoNomina Si el atributo Nomina.TipoNomina es ordinaria el tipo de periodicidad de pago debe ser del 01 al 09. Si el atributo Nomina.TipoNomina es ordinaria el tipo de periodicidad de pago debe ser distinta a 99.
    120. Nomina.
    OtrosPagos.
    OtroPago.
    Importe
    Debe ser mayor que cero. Si el valor del atributo TipoOtroPago es diferente a 002, este atributo debe ser mayor que cero.
    121. Nomina.
    OtrosPagos.
    OtroPago.
    SubsidioAlEmpleo.
    SubsidioCausado
    Debe ser mayor o igual que el valor del atributo ‘Importe” del nodo OtroPago. El valor registrado en este atributo deberá ser menor o igual a 407.02 cuando el valor registrado en el atributo NumDiasPagados es menor o igual a 31.
    123. Nomina.
    OtrosPagos.
    OtroPago.
    CompensacionSaldosAFavor.
    Año
    Debe ser menor que el año en curso. El valor de este campo debe ser igual al año inmediato anterior o igual al año en curso siempre que el período de pago sea diciembre. Para determinar el año en curso se deberá considerar el atributo FechaPago.
    126. Nomina.
    Receptor.
    TipoRegimen
    No existe. Si el valor de este atributo es 02 debe existir el campo TipoOtroPago con la clave 002, siempre que, no se haya registrado otro elemento OtroPago con el valor 007 o 008 en el atributo TipoOtroPago.
    127. Nomina.
    Receptor.
    TipoRegimen
    No existe. Si en este atributo existe una clave distinta a 02, el atributo TipoOtroPago no deberá contener la clave 002, 007 o 008
    128. Nomina.
    OtrosPagos.
    OtroPago.
    Importe
    No existe. Si el valor del atributo TipoOtroPago es 002, este atributo debe ser menor o igual que el valor del atributo SubsidioCausado.
    129. Nomina.
    OtrosPagos.
    OtroPago.
    SubsidioAlEmpleo.
    SubsidioCausado
    No existe. El valor registrado en este atributo no debe ser mayor al resultado de multiplicar el factor de 13.39 por el valor registrado en el atributo NumDiasPagados, siempre que este último sea mayor que 31.

     

     

                                              

     

     

      

     

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    Fuente: www.sat.gob.mx

    El pasado 14 de Octubre se publico en el portal del Servicio de Administración Tributaria (SAT) actualización a diversas Guías de llenado de CFDI´s 3.3 que entraran en vigor a partir del 1 de enero de 2020.

     

    Los cambios afectaron a lo siguiente:

    - Anexo 20 Guía de llenado de los comprobantes Fiscales Digitales por Internet

    - Guía de llenado del Comprobante Fiscal Digital a través de Internet que amparan Retenciones e Información de Pagos

    - Guía de llenado del Comprobante del Recibo de Pago de Nómina y su Complemento

     

     Puedes los cambios en  las siguientes ligas:

     

                                              

     

     

      

     

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     Fuente: SAT 

    A través de un comunicado en el portal oficial del SAT el 27 de Junio de 2019, se da a conocer la eliminación de la factura a hidrocarburos en los términos siguientes: 

     

    Las personas que fabriquen, produzcan, procesen, transporten, almacenen, incluyendo almacenamiento para usos propios, distribuyan o enajenen cualquier tipo de hidrocarburo o petrolífero podrán seguir emitiendo un comprobante diario, semanal o mensual por las operaciones realizadas con el público en general, hasta el 31 de diciembre de 2019, siempre que emitan comprobantes de operaciones con el público en general que cumplan con lo establecido en la regla 2.7.1.24., tercer párrafo, fracción III, contenida en la Resolución Miscelánea Fiscal por todas sus operaciones, inclusive aquéllas en las que los adquirentes no soliciten comprobantes y cuyo monto sea inferior a $100.00.

     

    A partir del 01 de enero de 2020, no podrán aplicar la facilidad de la factura global, por lo que deberán expedir una factura registrando la clave del RFC del comprador por cada operación que realice y cuando el cliente no solicite factura o no proporcione su RFC se deberá emitir una factura individual, señalando como RFC del receptor la clave genérica XAXX010101000.

     

    Consulta el Artículo cuadragésimo Transitorio de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2019 a traves de la siguiente ruta:

     

    Portal del SAT/Normatividad/Normatividad 2019/Resolución Miscelánea Fiscal/RMF 2019 

     

     

     

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    Fuente: TFJA

     

    En la reciente Revista del Tribunal Federal de Justicia Administrativa No. 36 correspondiente al mes de Julio de 2019 en su página 112 se da a conocer Tesis que establece que la autoridad puede desconocer válidamente el efecto fiscal cuando las operaciones carezcan de materialidad

     

    Dicha tesis se transcribe a continuación:

     

    VIII-P-SS-362

    COMPROBANTES FISCALES. LA AUTORIDAD PUEDE VÁLIDAMENTE DESCONOCER SU EFECTO FISCAL CUANDO LAS OPERACIONES AMPARADAS EN ELLOS CAREZCAN DE MATERIALIDAD.- En la tesis 1a. CLXXX/2013, la Primera Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación definió que los comprobantes fiscales son los medios de convicción a través de los cuales los contribuyentes acreditan el tipo de actos o las actividades que realizan para efectos fiscales; es decir, su función es dejar constancia documental fehaciente de que existió un hecho o acto gravado por una contribución y determinar cuál es la situación fiscal en concreto de un contribuyente. Ahora bien, no debe perderse de vista que a través de sus facultades de comprobación, la autoridad fiscal puede verificar si la factura emitida por un contribuyente, efectivamente consigna un hecho gravado por una contribución. En este sentido, el que no sea cuestionado el comprobante fiscal respecto a los requisitos previstos en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación, no implica que proceda de forma automática, por ejemplo, el acreditamiento o la devolución solicitada con base en este, pues la autoridad al advertir por diversos medios que la operación a que se refiere la factura es inexistente, está en posibilidad de desconocer el efecto fiscal que el contribuyente pretende con dicho documento, ya sea acumulación de ingreso o deducción, pues no existe el hecho gravado por la contribución. Por ello, cuestionada la operación que ampara el comprobante, atendiendo a la carga probatoria que le corresponde en el juicio contencioso administrativo, le corresponde al demandante aportar otros medios de prueba para demostrar su materialidad.



    PRECEDENTES:

    VIII-P-SS-222
    Juicio Contencioso Administrativo Núm. 1560/16-25-01-5-ST/3503/17-PL-04-04.- Resuelto por el Pleno Jurisdiccional de la Sala Superior del Tribunal Federal de Justicia Administrativa, en sesión de 24 de enero de 2018, por unanimidad de 11 votos a favor.- Magistrado Ponente: Rafael Anzures Uribe.- Secretaria: Lic. Ana María Reyna Ángel.
    (Tesis aprobada en sesión de 25 de abril de 2018)
    R.T.F.J.A. Octava Época. Año III. No. 22. Mayo 2018 p. 36

    VIII-P-SS-270
    Juicio Contencioso Administrativo Núm. 4827/16-08-01-1/1155/18-PL-04-04.- Resuelto por el Pleno Jurisdiccional de la Sala Superior del Tribunal Federal de Justicia Administrativa, en sesión de 26 de septiembre de 2018, por unanimidad de 10 de votos a favor.- Magistrado Ponente: Rafael Anzures Uribe.- Secretaria: Lic. Lizbeth Dennise Ramírez Valverde.
    (Tesis aprobada en sesión de 26 de septiembre de 2018)
    R.T.F.J.A. Octava Época. Año III. No. 27. Octubre 2018. p. 253

    REITERACIÓN QUE SE PUBLICA:

    VIII-P-SS-362
    Juicio Contencioso Administrativo Núm. 18123/16-17-07-2/2135/17-PL-06-04.- Resuelto por el Pleno Jurisdiccional de la Sala Superior del Tribunal Federal de Justicia Administrativa, en sesión de 19 de junio de 2019, por mayoría de 8 de votos a favor y 2 votos con los puntos resolutivos.- Magistrado Ponente: Juan Manuel Jiménez Illescas.- Secretario: Lic. Galdino Orozco Parejas.
    (Tesis aprobada en sesión de 19 de junio de 2019)


     

     

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